特別受益と持ち戻しによる遺産分割上の考慮

相続が発生した際にいわゆる特別受益といわれる過去に
相続人がもらった金銭が問題となることがあります。

この場合は、もらった側は大昔にもらったものだから
関係ないと主張することがよくあります。

しかしながら、法的にいえば特別受益は古いものであっても
時効とかはなく、遺産分割協議の際の考慮対象となり得ます。

具体的な特別受益がある場合の計算は以下となります。

相続人は次男と長男、相続財産　４０００万円で
生前に長男が２０００万円の贈与を受けていた場合。

遺産分割の対象なる遺産額は４０００万＋２０００万＝６０００万
それぞれの法定相続分　６０００万÷２（法定相続分の数）＝３０００万
長男の具体的相続分　３０００万―２０００万（贈与の額）＝１０００万
次男の具体的相続分　３０００万

特別受益を考慮した上で法定相続分で遺産分割する場合、
相続財産４０００万円を次男３０００万、長男１０００万で
分割するということになります。

尚、民法改正によって特別受益の持ち戻し期間が１０年になった
（１０年より前は考慮しなくていい）のではと思う方も
いらっしゃるかと思います。
ですが、これはあくまで遺留分を請求する際の特別受益の持ち戻し免除で
あって遺産分割協議についてはそのような規定はありません。

弊所でも相続登記も含めて相続手続きのご相談を承っております。
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（遺留分を算定するための財産の価額）
第1043条　遺留分を算定するための財産の価額は、被相続人が相続開始の
時において有した財産の価額にその贈与した財産の価額を加えた額から
債務の全額を控除した額とする。
２　条件付きの権利又は存続期間の不確定な権利は、家庭裁判所が
選任した鑑定人の評価に従って、その価格を定める。

第1044条　贈与は、相続開始前の一年間にしたものに限り、前条の規定に
よりその価額を算入する。当事者双方が遺留分権利者に損害を加えること
を知って贈与をしたときは、一年前の日より前にしたものについても、同
様とする。
２　第九百四条の規定は、前項に規定する贈与の価額について準用する。
３　相続人に対する贈与についての第一項の規定の適用については、
同項中「一年」とあるのは「十年」と、「価額」とあるのは
「価額（婚姻若しくは養子縁組のため又は生計の資本として受けた
贈与の価額に限る。）」とする。

リスクがほとんどない株主優待の活用法

株主優待が欲しいが、株の下落リスクや優待廃止リスクが怖い
という方もいらっしゃるかと思います。

そういう方は一株からもらえる会社の株主優待を探してみるのも
いいかもしれません。

例えば、上新電機（8173）の場合、１株保有で５０００円分の優待割引券が
もらえます。

仮に１２月１５日現在の株価1908円で購入した場合、5000円の割引券を
使えば仮に倒産してゼロ円になってもプラスとなりますし、１株だと損を
しても最大1908円となります。

興味のある方は一株優待を探してみるのもいいかもしれません。

ちなみに、上新電機の優待の使い方ですが、２００円割引券が
２５枚あり、２０００円ごとに使用が可能です。

これはジョーシンＷＥＢでも使用可能ですが、店舗受取以外で
使用する場合は優待券を送付する必要があります。

その場合、最低でも封筒代と普通郵便代はかかることになります。
また、優待券確認後の発送なので通常の注文よりも時間が
少しかかります。

パソコンやプリンターなど５００００円以上のものを購入予定の
方にとってはいい優待かもしれません。

尚、優待の割引券はチケット屋などに持っていくと数千円で売れた
という情報もあり、それだけで元がとれる可能性もあります。

弊所でも高齢者の財産管理も含めて成年後見の申立てについての
ご相談を承っております。お気軽にご相談ください。

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死亡の危急に迫った人の遺言書作成

遺言書を作成する場合は通常は自筆証書遺言か公正証書遺言によることが
多いかと思います。

通常であればじっくりと遺言書を作成すればいいのですが、
死が迫っている場合はそうもいきません。

そんな時に作成されるのがいわゆる死亡危急時遺言です。

死亡危急時遺言は通常の遺言書と比較して要件が緩和されている
分だけ一定の要件を満たす必要があります。

具体的には
�@遺言者が疾病その他の事由によって死亡の危急に迫られていること。
�A証人三人以上の立会いがあること。
⇒この場合の証人は推定相続人や４親等内の親族等はなれません。
�B遺言者が証人の一人に遺言の趣旨を口授すること。
⇒この場合の口授は、裁判例は少ないものの、全体としてその意思が外部から
確認できればよく、厳格な意味での口授は要求されてないようです。
�C口授を受けた者がその内容を筆記すること。
�D筆記した内容を遺言者及び他の証人に読み聞かせ、又は閲覧させること。
�E各証人がその筆記の正確なことを承認した後、これに署名押印すること。
�F遺言の日から二十日以内に、証人の一人又は利害関係人から家庭裁判所に
請求してその確認を得ること。
が必要です。

尚、死亡危急時遺言は緊急時の遺言のため、遺言者が体調を回復してから
６か月を経過すると無効となります。

弊所でも遺言書の作成も含めて法律書類の作成のご相談を承って
おります。お気軽にご相談ください。

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（死亡の危急に迫った者の遺言）
第九百七十六条　疾病その他の事由によって死亡の危急に迫った者が
遺言をしようとするときは、証人三人以上の立会いをもって、
その一人に遺言の趣旨を口授して、これをすることができる。
この場合においては、その口授を受けた者が、これを筆記して、
遺言者及び他の証人に読み聞かせ、又は閲覧させ、各証人がその
筆記の正確なことを承認した後、これに署名し、
印を押さなければならない。
２　口がきけない者が前項の規定により遺言をする場合には、
遺言者は、証人の前で、遺言の趣旨を通訳人の通訳により申述して、
同項の口授に代えなければならない。
３　第一項後段の遺言者又は他の証人が耳が聞こえない者である
場合には、遺言の趣旨の口授又は申述を受けた者は、同項後段に
規定する筆記した内容を通訳人の通訳によりその遺言者又は他の
証人に伝えて、同項後段の読み聞かせに代えることができる。
４　前三項の規定によりした遺言は、遺言の日から二十日以内に、
証人の一人又は利害関係人から家庭裁判所に請求してその確認を
得なければ、その効力を生じない。
５　家庭裁判所は、前項の遺言が遺言者の真意に出たものである
との心証を得なければ、これを確認することができない。

（特別の方式による遺言の効力）
第九百八十三条　第九百七十六条から前条までの規定によりした遺言は、
遺言者が普通の方式によって遺言をすることができるようになった
時から六箇月間生存するときは、その効力を生じない。

（証人及び立会人の欠格事由）
第九百七十四条　次に掲げる者は、遺言の証人又は立会人となることができない。
一　未成年者
二　推定相続人及び受遺者並びにこれらの配偶者及び直系血族
三　公証人の配偶者、四親等内の親族、書記及び使用人

職務上請求書の書式が変更

ご存じの方もいらっしゃると思いますが、司法書士の職務上請求書の
様式が変わるようです。

これは主に戸籍の附票を求める際に戸籍の表示及び在外選挙人名簿登
録情報が記載されなくなったことに対応するものです。

新しいものの主な変更点としては
□本籍又は国籍・地域のチェックボックスがなくなり、
□国籍・地域 □戸籍の表示□必要とする理由のチェックボックスが
できているようです。
また、補助者の印が削除され、請求の種別に□除票記載事項証明書の
チェックボックスが追加されているようです。

なお、変更後も旧様式の職務上請求書を使っても問題ありません。

新規で職務上請求書を取得する際には古いものと見比べて
見るのもいいかもしれません。

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大阪法務局本局の庁舎移転

ご存じの通り大阪法務局本局の庁舎が令和５年１月１０日（火）
から移転します。

来年１月１０日以降に訪問や郵送の際には
お間違いのないようにご注意ください。

移転先住所
〒５４０−８５４４
大阪市中央区大手前三丁目１番４１号
大手前合同庁舎（３階・４階・５階）
　
尚、電話番号はかわりがないようです。

関連リンク：大阪法務局本局移転のお知らせ（大阪法務局）

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保佐や補助の申立てで一部の預金のみに代理権をつけたい場合

それなりにご本人がしっかりしており、自分で財産を管理したい
ものの、いざという時のために預金代理権をつけたい場合も
あるかと思います。

この場合に全ての預金代理権を保佐人や補助人につけてしまうと
管理体制があいまいになるばかりか、本人の財産管理もやりにくく
なることもあります。

このような場合、特定の預金にのみ代理権を設定するという
方法も考えられます。

具体的なやり方としては、

裁判所申立ての際の代理行為目録の「預貯金金融関係」の
�B部分に「別紙の通り」と記載し、

別紙に

〇〇銀行〇〇支店普通預金口座番号〇〇名義人〇〇についての
預金に関する一切の取引（解約等を含む）

みたいな感じで預金口座と取引の内容を特定して記載すればＯＫです。

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承っております。お気軽にご相談ください。

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大阪の司法書士による自己破産書式の取得方法

大阪で開業したばかりの方は自己破産の書式をお持ちでない
方もいらっしゃると思います。

自己破産をはじめて申し立てる場合は、書式を取得する
必要がありますが、取得場所は大阪地方裁判所第六民事部で
取得可能です。

場所は新館９Fにありますが、取得の際に
箱に入ったままの新品のUSBを窓口に
もっていく必要があります。

予約はいりませんが、身分証明書の提示は求められますので、
身分証明書の持参は必要です。

なお、司法書士用自己破産申し立て書式の
最新バージョンは４．１のようです。
書式ファイルはwordです。

これよりも古い書式の方は取りに行った方がいいかもしれません。
また、民事再生用の書式もくれるので、ついでにもらって
おくといいいかもしれません。

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封筒への押印と自筆証書遺言の押印要件

自筆証書遺言を作成する場合、全文、日付及び氏名を自書し、
印を押す必要がありますが、たまに印を忘れている場合が
あり得ます。

民法第９６８条　
自筆証書によって遺言をするには、遺言者が、その全文、日付及び氏名を自書し、
これに印を押さなければならない。

この場合に、もし仮に遺言書を入れている封筒に印があれば
それで補うことができるかですが、基本的に遺言書と一体の
ものと判断されればできるという結論となります。

この一体化どうかは偽造変造の防止の観点からは
封筒が封印されている必要があると思われます。

ですので、封筒に入っていても封印されてなかったり、封印
されていても検認時点で開封されていると厳しいと思われます。

これは日付やらが本文になく、封筒にのみ記載されている場合も
基本的に同じような扱いとなると思われます。

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最近増えているディスカウントＴＯＢ

株式公開買い付け（ＴＯＢ）といえば、企業の株を買いたい人が
通常の取引価格よりも上乗せした金額を提示して買い付けるという
イメージの方が多いかもしれません。

例えば、Ａ社の株価が２０００円の場合に、２００円上乗せした
２２００円でＴＯＢをするような感じです。

ですが、最近は自社株買い等の一環で市場価格よりも安い価格で
ＴＯＢするものが増えているようです。

例えば、Ａ社の株価が２０００円なのに２００円割り引いた
１８００円でＴＯＢするような場合です。

この安い価格で買い付けるＴＯＢですが、わざわざ市場価格よりも
安い金額で売るあほがいるのかと思う方もいるかもしれません。

このＴＯＢは基本的に一般株主の応募を目的としてしている
わけではありません。

これは仲良し同士の身内企業や大株主等でのやりとりを
目的としたものです。

例えば、Ａ社に１千万株保有してる創業者のＢさんがいる場合、
仮にＢさんがその持ち株を市場で全て売却するとなると株価への
影響が大きく、暴落する可能性もあります。

そういった影響をなくするためと、短期間でまとまった数を
一気に売れるということなどから大株主等にとっては一定の
メリットがあるようです。

逆にその株を買う企業にとっても市場よりも安く自社株を購入でき
たり、配当金を節約できるなどのメリットがあります。

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他人の行為にイラっとする場合の対応方法

他人の行為にイラっとしたり、腹が立つ場合もあるかと
思います。

こういった場合、何が原因かといえば、相手に期待
しすぎているのが原因かと思います。

例えば、自分だけが大量の荷物を持って歩いている場合、
家族や恋人などがいれば一つくらい持ってほしいとか、
気が利かないなと思うことがあるかもしれません。

ですが、家族や恋人以外の単なる通行人になんでもって
くれないんだと思う方は普通いないと思います。

相手が自分の思っている通りに動いてくれないので
腹が立ったり、イラっとするわけですが、相手が
そういうもんだと思えば腹も立たなくなります。

人それぞれ違う人間なので、自分がこうあるべきと思っていることが
相手にとってそうとは限りません。

自分以外の人間をどうこうする能力は自分にはないわけですから
そこをなんとかしようとするよりも自分の側で処理した方が
無難といえます。

ですので、イラっとしたり、腹の立つ相手がいればそういう人だと
として対応すれば気持ちよく過ごせるかもしれません。

イラっとする方が周りにいる方は一意見として御参考に
していただければと思います。

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